Taxe și Accize

1. Taxă pe valoarea adăugată – impozit de stat care reprezintă o formă de colectare la buget a unei părţi a valorii mărfurilor importate în Republica Moldova.

Cote ale TVA:

a) cota-standard – în mărime de 20% din valoarea impozabilă a mărfurilor importate pe teritoriul Republicii Moldova;

b) cote reduse în mărime de:

- 8% – la medicamentele de la poziţiile tarifare 3001–3004, atît indicate în Nomenclatorul de stat de medicamente, cît şi autorizate de Ministerul Sănătăţii, la alcoolul etilic nedenaturat de la poziţiile tarifare 220710000 şi 220890910, destinat producerii farmaceutice şi utilizării în medicină, în limita volumului contingentului anual stabilit de Guvern, importate pe teritoriul Republicii Moldova;

- 8% – la mărfurile, importate pe teritoriul Republicii Moldova, de la poziţiile tarifare 3005, 300610, 300620000, 300630000, 300640000, 300660000, 300670000, 370790, 380894, 382100000, 382200000, 4014, 401511000, 481890100, 900110900, 900130000, 900140, 900150, 901831, 901832, 901839000;

- 8% – la gazele naturale şi gazele lichefiate de la poziţia tarifară 2711, importate pe teritoriul Republicii Moldova;

- 8% – la producţia din zootehnie în formă naturală, masă vie, fitotehnie şi horticultură în formă naturală, produsă, importată pe teritoriul Republicii Moldova, de la poziţiile tarifare: 010221, 010231000, 010290200, 010310000, 010410100, 010420100, ex.0105 – pui vii de reproducţie, 060210, 060220, 0701, 07020000, 0703, 0704, 0705, 0706, 070700, 0708, 070920000, 070930000, 070940000, 070951000, 070959100, 070959300, 070960, 070970000, 070993100, 070999100, 070999400, 070999500, 070999600, ex.070999900 – mărar şi pătrunjel, 0713, 071420100, 080231000, 080610, 080711000, 080719000, 080810, 080830, 080840000, 0809, 08101000, 081020, 081030, 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1007, 1201, 1205, 120600, 1209, ex.121291 – sfeclă de zahăr proaspătă sau refrigerată, 121300000, 1214;

- 8% – la zahărul din sfeclă de zahăr importat pe teritoriul Republicii Moldova;

c) cota zero – la mărfurile pentru export.

2. Mărfurile care trec frontiera vamală se supun taxei vamale conform Nomenclaturei combinate a mărfurilor.

Tipurile de taxe vamale:

1) ad valorem, calculată în procente faţă de valoarea în vamă a mărfii;

2) specifică, calculată în baza tarifului stabilit la o unitate de marfă;

3) combinată, care îmbină tipurile de taxe vamale specificate la punctele 1) şi 2);

4) excepţională, care, la rîndul ei, se divizează în:

a) taxă specială, aplicată în scopul protejării mărfurilor de origine indigenă la introducerea pe teritoriul vamal a mărfurilor de producţie străină în cantităţi şi în condiţii care cauzează sau pot cauza prejudicii materiale considerabile producătorilor de mărfuri autohtoni;

b) taxă antidumping, percepută în cazul introducerii pe teritoriul vamal a unor mărfuri la preţuri mai mici decît valoarea lor în ţara exportatoare la momentul importului, dacă sînt lezate interesele sau apare pericolul cauzării prejudiciilor materiale producătorilor autohtoni de mărfuri identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea în ţară a producţiei de mărfuri identice sau similare;

c) taxă compensatorie, aplicată în cazul introducerii pe teritoriul vamal a mărfurilor, la producerea sau la exportul cărora, direct sau indirect, au fost utilizate subvenţii, dacă sînt lezate interesele sau apare pericolul cauzării prejudiciilor materiale producătorilor autohtoni de mărfuri identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea în ţară a producţiei de mărfuri identice sau similare.

3. Acciz – impozit de stat stabilit pentru unele mărfuri de consum.

Mărfurile supuse accizelor

Poziţia tarifară	Denumirea mărfii	Unitatea de măsură	Cota accizelor
Poziţia tarifară	Denumirea mărfii	Unitatea de măsură	Anul 2018	Anul 2019	Anul 2020
160431000	Caviar	valoarea în lei	25%	25%	25%
160432000	Înlocuitori de caviar	valoarea în lei	25%	25%	25%
220300	Bere fabricată din malţ	litru	2,50 lei	2,50 lei	2,63 lei
2205	Vermuturi şi alte vinuri din struguri proaspeţi, aromatizate cu plante sau cu substanţe aromatizante	litru	13,61 lei	14,29 lei	15,00 lei
220600	Alte băuturi fermentate (hidromel); amestecuri de băuturi fermentate şi amestecuri de băuturi fermentate şi băuturi nealcoolice, nedenumite şi necuprinse în altă parte, cu excepţia cidrului de mere, cidrului de pere	litru	13,61 lei	14,29 lei	15,00 lei
220600310	Cidru de mere şi de pere, spumoase	litru	2,63 lei	2,76 lei	2,90 lei
220600510	Cidru de mere şi de pere, nespumoase, prezentate în recipiente cu un conţinut de maximum 2 litri	litru	2,63 lei	2,76 lei	2,90 lei
220600810	Cidru de mere şi de pere, nespumoase, prezentate în recipiente cu un conţinut de peste 2 litri	litru	2,63 lei	2,76 lei	2,90 lei
2207	Alcool etilic nedenaturat cu tărie alcoolică de minimum 80% vol.; alcool etilic şi alte distilate denaturate, cu orice tărie alcoolică	litru alcool absolut	94,63 lei	99,36 lei	104,33 lei
2208	Alcool etilic nedenaturat cu tărie alcoolică sub 80% vol.; distilate, rachiuri, lichioruri şi alte băuturi alcoolice	litru alcool absolut	94,63 lei	99,36 lei	104,33 lei
240210000	Ţigări de foi (inclusiv cele cu capete tăiate) şi trabucuri, care conţin tutun	valoarea în lei	41%	41%	41%
240220	Ţigarete care conţin tutun:
	– cu filtru	1000 bucăţi/ valoarea în lei	410 lei + 12%, dar nu mai puţin de 540 lei	460 lei + 12%, dar nu mai puţin de 610 lei	540 lei + 13%, dar nu mai puţin de 700 lei
	– fără filtru:
	ovale cu lungimea de pînă la 70 mm	1000 bucăţi/ valoarea în lei	260 lei + 3%	360 lei + 6%	480 lei + 9%
	cu muştiuc, altele	1000 bucăţi/ valoarea în lei	300 lei +3%	460 lei + 6%	540 lei +9%
240290000	Alte ţigări de foi, trabucuri şi ţigarete conţinînd înlocuitori de tutun	valoarea în lei	41%	41%	41%
2403	Tutun pentru fumat, alte tutunuri şi înlocuitori de tutun, prelucrate; tutunuri „omogenizate” sau „reconstituite”; extracte şi esenţe de tutun	kilogram	136,41 lei	143,17 lei	150,33 lei
270710100	Benzoli destinaţi utilizării drept carburanţi sau combustibili	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
270720100	Toluoli destinaţi utilizării drept carburanţi sau combustibili	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
270730100	Xiloli destinaţi utilizării drept carburanţi sau combustibili	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
270750	Alte amestecuri de hidrocarburi aromatice, care distilează în proporţie de minimum 65% (inclusiv pierderile) la 250° C după metoda ASTM D 86	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
270900100	Condensate de gaz natural	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
271012110–271019290	Uleiuri (distilate) uşoare şi medii	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
271019310–271019480	Motorină, inclusiv combustibil (carburant) diesel şi combustibil pentru cuptoare	tonă	2092 lei	2280 lei	2508 lei
271019510	Păcură destinată a fi supusă unui tratament specific	tonă	409 lei	409 lei	409 lei
271019620– 271019680	Păcură cu un conţinut de sulf	tonă	409 lei	409 lei	409 lei
271020110–271020190	Motorină	tonă	2092 lei	2280 lei	2508 lei
271020310– 271020390	Păcură	tonă	409 lei	409 lei	409 lei
271112	Propan	tonă	3124 lei	3406 lei	3580 lei
271113	Butan	tonă	3124 lei	3406 lei	3580 lei
271114000	Etilenă, propilenă, butilenă şi butadienă	tonă	3124 lei	3406 lei	3580 lei
271119000	Alte lichefiate	tonă	3124 lei	3406 lei	3580 lei
280430000	Azot	tonă	3156 lei	3314 lei	3480 lei
280440000	Oxigen	tonă	3488 lei	3662 lei	3845 lei
290110000	Hidrocarburi aciclice saturate	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
ex. 290124000	Buta-1, 3-dienă	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290129000	Alte hidrocarburi aciclice nesaturate	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290211000	Ciclohexan	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290219000	Alte hidrocarburi ciclanice, ciclenice şi cicloterpenice	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
ex. 290220000	Benzen destinat a fi utilizat drept carburant sau combustibil	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290230000	Toluen	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290244000	Amestec de izomeri ai xilenului	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290290000	Alte hidrocarburi ciclice	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290511000-290513000	Alcooli monohidroxilici (metanol, propanol, butan-1-ol)	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290514	Alţi butanoli	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
290516	Octanol (alcool octilic) şi izomerii lui	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
ex. 290519000	Pentanol (alcool amelic)	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
2909	Eteri, eteri-alcooli, eteri-fenoli, eteri-alcool-fenoli, peroxizi ai alcoolilor, peroxizi ai eterilor, peroxizi ai cetonelor (cu compoziţie chimică definită sau nu) şi derivaţii lor halogenaţi, sulfonaţi, nitraţi sau nitrozaţi	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
330300	Parfumuri şi ape de toaletă	valoarea în lei	30%	30%	30%
381400900	Alţi solvenţi şi diluanţi organici compuşi nedenumiţi şi necuprinşi în altă parte; preparate pentru îndepărtarea vopselelor sau lacurilor	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
381700500	Achilbenzeni lineari	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
381700800	Alţi achilbenzeni	tonă	4961 lei	5414 lei	5960 lei
ex. 430310	Îmbrăcăminte din blană (de nurcă, vulpe polară, vulpe, samur)	valoarea în lei	25%	25%	25%

Cota accizului pentru mijloacele de transport

Poziţia tarifară	Denumirea mărfii	Unitatea de măsură	Cota accizului în funcţie de termenul de exploatare a mijlocului de transport, lei
Poziţia tarifară	Denumirea mărfii	Unitatea de măsură	de la 0 la 2 ani inclusiv	de la 3 la 4 ani inclusiv	de la 5 la 6 ani inclusiv	de 7 ani	de 8 ani	de 9 ani	de 10 ani
8703	Autoturisme şi alte autovehicule, proiectate în principal pentru transportul persoanelor (altele decît cele de la poziţia 8702), inclusiv maşinile de tip „break” şi maşinile de curse:
	– Alte vehicule cu motor cu piston alternativ cu aprindere prin scînteie:
870321	– – Cu capacitatea cilindrică de maximum 1000 cm³	cm³	9,56	10,00	10,23	10,45	11,50	12,19	12,89
870322	– – Cu capacitatea cilindrică de peste 1000 cm³, dar de maximum 1500 cm³	cm³	12,23	12,67	12,90	13,12	14,49	15,17	16,33
870323	– – Cu capacitatea cilindrică de peste 1500 cm³, dar de maximum 2000 cm³	cm³	18,90	19,34	19,57	19,79	21,62	23,23	24,39
870323	– – Cu capacitatea cilindrică de peste 2000 cm³, dar de maximum 3000 cm³	cm³	31,14	31,58	31,81	32,03	35,20	37,03	38,88
870324	– – Cu capacitatea cilindrică de peste 3000 cm³	cm³	55,60	56,04	56,27	56,49	58,66	58,89	59,13
	– Alte vehicule (autoturisme) cu motor cu piston, cu aprindere prin compresie (diesel sau semidiesel):
870331	– – Cu capacitatea cilindrică de maximum 1500 cm³	cm³	12,23	12,67	12,90	13,12	14,49	15,17	16,33
870332	– – Cu capacitatea cilindrică de peste 1500 cm³, dar de maximum 2500 cm³	cm³	31,14	31,58	31,81	32,03	35,20	37,03	38,88
870333	– – Cu capacitatea cilindrică de peste 2500 cm³	cm³	55,60	56,04	56,27	56,49	58,66	58,89	59,13
8703	Autovehicul de epocă*		De la 30 de ani pînă la 39 de ani inclusiv – 40000 de lei. De la 40 de ani pînă la 49 de ani inclusiv – 30000 de lei. De la 50 de ani – 20000 de lei
8703	Autoturism de lux**		Suma cotei accizei în funcţie de termenul de exploatare şi capacitatea cilindrică şi a cotei accizei în mărime de 2% din valoarea în vamă

* Autovehicul de epocă – mijloc de transport auto de orice marcă şi tip şi cu vîrsta mai mare de 30 de ani, ce reprezintă o valoare culturală a timpurilor trecute, confirmat de instituţia de stat competentă.

**Prin autoturism de lux se înţelege autoturismul a cărui valoare în vamă constituie 1,5 milioane de lei şi mai mult.

4. Procedurile vamale reprezintă totalitatea serviciilor acordate de organele vamale în sfera activităţii vamale.

Lista serviciilor vamale şi cuantumul taxei pentru proceduri vamale

Nr. crt.	Serviciile vamale	Cuantumul taxei, în euro
1	2	3
1.	Vămuirea mărfurilor plasate în regim de import, de perfecţionare pasivă (cu excepţia celor menţionate la pct.5), de transformare sub control vamal, în magazin duty free, cu valoarea în vamă:
	- de la 100 la 1000 euro	4
	- de peste 1000 euro	0,4% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 1800 euro
2.	Vămuirea mărfurilor plasate în regim de admitere temporară sau export temporar, respectiv reexportul sau reintroducerea acestora:
	pe un termen de pînă la 2 luni, a mărfurilor prezentate la tîrguri şi expoziţii, pentru măsuri culturale şi sportive pe un termen de peste 2 luni, a tuturor mărfurilor cu valoarea în vamă:	0,05% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 400 euro
	- de la 100 la 1000 euro	4
	- de peste 1000 euro	0,4% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 1800 euro
3.	Vămuirea mărfurilor plasate în export sau reexport, cu excepţia celor menţionate la pct.6	0,1% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 500 euro
4.	Vămuirea mărfurilor plasate în regim de perfecţionare activă, cu valoarea în vamă:
	- de la 100 la 1000 euro	4
	- de peste 1000 euro	0,1% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 100 euro
5.	Vămuirea mărfurilor plasate în regim de perfecţionare pasivă în cazul scoaterii acestora pentru reparaţii, cu obligativitatea reintroducerii lor după efectuarea acestor lucrări	0,1% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 500 euro
6.	Vămuirea mărfurilor plasate în export, reexport, precum şi la reintroducerea lor în cazul în care aceste mărfuri anterior au fost plasate în regimurile vamale de perfecţionare activă, transformare sub control vamal sau perfecţionare pasivă	0,15% din suma serviciilor prestate, dar nu mai mult de 100 euro; în caz de lipsă a serviciilor – 10 euro
7.	Vămuirea mărfurilor plasate în antrepozit vamal, zonă economică liberă sau supuse distrugerii	0,1% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 400 euro
8.	Eliberarea adeverinţei pentru înregistrarea mijlocului de transport, a caroseriei sau a motorului, introduse pe teritoriul ţării (chiar şi provizoriu), pasibile înregistrării în subdiviziunile structurale subordonate Ministerului Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor	7
9.	Păstrarea bunurilor în depozitele ce aparţin organelor vamale, inclusiv primite de ultimele în gestiune – de fiecare kilogram pentru fiecare zi de păstrare:
	- pentru primele 30 de zile calendaristice	0,01
	- pentru următoarele 30 de zile calendaristice	0,02
	- pentru următoarele zile calendaristice	0,05
10.	Aplicarea sigiliului vamal (inclusiv costul sigiliului)	2 – de sigiliu vamal
11.	Prezentarea, la cerere, a informaţiei statistice privind comerţul exterior cu mărfuri ale agentului economic respectiv, pe o perioadă de pînă la un an, cu excepţia autorităţilor publice	5
18.	Prelucrarea informaţională a declaraţiei vamale primare	4
19.	Prelucrarea informaţională a fiecărei declaraţii vamale complementare	1
21.	Eliberarea certificatului de origine a mărfii	6
22.	Escortarea mijlocului de transport auto către organul vamal de frontieră pentru a fi scos de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova	0,15 euro/km

Search form

You are here

Taxe și Accize