You are here
Taxe și Accize
1. Taxă pe valoarea adăugată – impozit de stat care reprezintă o formă de colectare la buget a unei părţi a valorii mărfurilor importate în Republica Moldova.
Cote ale TVA:
a) cota-standard – în mărime de 20% din valoarea impozabilă a mărfurilor importate pe teritoriul Republicii Moldova;
b) cote reduse în mărime de:
- 8% – la medicamentele de la poziţiile tarifare 3001–3004, atît indicate în Nomenclatorul de stat de medicamente, cît şi autorizate de Ministerul Sănătăţii, la alcoolul etilic nedenaturat de la poziţiile tarifare 220710000 şi 220890910, destinat producerii farmaceutice şi utilizării în medicină, în limita volumului contingentului anual stabilit de Guvern, importate pe teritoriul Republicii Moldova;
- 8% – la mărfurile, importate pe teritoriul Republicii Moldova, de la poziţiile tarifare 3005, 300610, 300620000, 300630000, 300640000, 300660000, 300670000, 370790, 380894, 382100000, 382200000, 4014, 401511000, 481890100, 900110900, 900130000, 900140, 900150, 901831, 901832, 901839000;
- 8% – la gazele naturale şi gazele lichefiate de la poziţia tarifară 2711, importate pe teritoriul Republicii Moldova;
- 8% – la producţia din zootehnie în formă naturală, masă vie, fitotehnie şi horticultură în formă naturală, produsă, importată pe teritoriul Republicii Moldova, de la poziţiile tarifare: 010221, 010231000, 010290200, 010310000, 010410100, 010420100, ex.0105 – pui vii de reproducţie, 060210, 060220, 0701, 07020000, 0703, 0704, 0705, 0706, 070700, 0708, 070920000, 070930000, 070940000, 070951000, 070959100, 070959300, 070960, 070970000, 070993100, 070999100, 070999400, 070999500, 070999600, ex.070999900 – mărar şi pătrunjel, 0713, 071420100, 080231000, 080610, 080711000, 080719000, 080810, 080830, 080840000, 0809, 08101000, 081020, 081030, 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1007, 1201, 1205, 120600, 1209, ex.121291 – sfeclă de zahăr proaspătă sau refrigerată, 121300000, 1214;
- 8% – la zahărul din sfeclă de zahăr importat pe teritoriul Republicii Moldova;
c) cota zero – la mărfurile pentru export.
2. Mărfurile care trec frontiera vamală se supun taxei vamale conform Nomenclaturei combinate a mărfurilor.
Tipurile de taxe vamale:
1) ad valorem, calculată în procente faţă de valoarea în vamă a mărfii;
2) specifică, calculată în baza tarifului stabilit la o unitate de marfă;
3) combinată, care îmbină tipurile de taxe vamale specificate la punctele 1) şi 2);
4) excepţională, care, la rîndul ei, se divizează în:
a) taxă specială, aplicată în scopul protejării mărfurilor de origine indigenă la introducerea pe teritoriul vamal a mărfurilor de producţie străină în cantităţi şi în condiţii care cauzează sau pot cauza prejudicii materiale considerabile producătorilor de mărfuri autohtoni;
b) taxă antidumping, percepută în cazul introducerii pe teritoriul vamal a unor mărfuri la preţuri mai mici decît valoarea lor în ţara exportatoare la momentul importului, dacă sînt lezate interesele sau apare pericolul cauzării prejudiciilor materiale producătorilor autohtoni de mărfuri identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea în ţară a producţiei de mărfuri identice sau similare;
c) taxă compensatorie, aplicată în cazul introducerii pe teritoriul vamal a mărfurilor, la producerea sau la exportul cărora, direct sau indirect, au fost utilizate subvenţii, dacă sînt lezate interesele sau apare pericolul cauzării prejudiciilor materiale producătorilor autohtoni de mărfuri identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea în ţară a producţiei de mărfuri identice sau similare.
3. Acciz – impozit de stat stabilit pentru unele mărfuri de consum.
Mărfurile supuse accizelor
Poziţia tarifară |
Denumirea mărfii |
Unitatea de măsură |
Cota accizelor |
||
Anul 2018 |
Anul 2019 |
Anul 2020 |
|||
160431000 |
Caviar |
valoarea în lei |
25% |
25% |
25% |
160432000 |
Înlocuitori de caviar |
valoarea în lei |
25% |
25% |
25% |
220300 |
Bere fabricată din malţ |
litru |
2,50 lei |
2,50 lei |
2,63 lei |
2205 |
Vermuturi şi alte vinuri din struguri proaspeţi, aromatizate cu plante sau cu substanţe aromatizante |
litru |
13,61 lei |
14,29 lei |
15,00 lei |
220600 |
Alte băuturi fermentate (hidromel); amestecuri de băuturi fermentate şi amestecuri de băuturi fermentate şi băuturi nealcoolice, nedenumite şi necuprinse în altă parte, cu excepţia cidrului de mere, cidrului de pere |
litru |
13,61 lei |
14,29 lei |
15,00 lei |
220600310 |
Cidru de mere şi de pere, spumoase |
litru |
2,63 lei |
2,76 lei |
2,90 lei |
220600510 |
Cidru de mere şi de pere, nespumoase, prezentate în recipiente cu un conţinut de maximum 2 litri |
litru |
2,63 lei |
2,76 lei |
2,90 lei |
220600810 |
Cidru de mere şi de pere, nespumoase, prezentate în recipiente cu un conţinut de peste 2 litri |
litru |
2,63 lei |
2,76 lei |
2,90 lei |
2207 |
Alcool etilic nedenaturat cu tărie alcoolică de minimum 80% vol.; alcool etilic şi alte distilate denaturate, cu orice tărie alcoolică |
litru alcool absolut |
94,63 lei |
99,36 lei |
104,33 lei |
2208 |
Alcool etilic nedenaturat cu tărie alcoolică sub 80% vol.; distilate, rachiuri, lichioruri şi alte băuturi alcoolice |
litru alcool absolut |
94,63 lei |
99,36 lei |
104,33 lei |
240210000 |
Ţigări de foi (inclusiv cele cu capete tăiate) şi trabucuri, care conţin tutun |
valoarea în lei |
41% |
41% |
41% |
240220 |
Ţigarete care conţin tutun: |
|
|
|
|
– cu filtru |
1000 bucăţi/ valoarea în lei |
410 lei + 12%, dar nu mai puţin de 540 lei |
460 lei + 12%, dar nu mai puţin de 610 lei |
540 lei + 13%, dar nu mai puţin de 700 lei |
|
– fără filtru: |
|
|
|
|
|
|
ovale cu lungimea de pînă la 70 mm |
1000 bucăţi/ valoarea în lei |
260 lei + 3% |
360 lei + 6% |
480 lei + 9% |
|
cu muştiuc, altele |
1000 bucăţi/ valoarea în lei |
300 lei +3% |
460 lei + 6% |
540 lei +9% |
240290000 |
Alte ţigări de foi, trabucuri şi ţigarete conţinînd înlocuitori de tutun |
valoarea în lei |
41% |
41% |
41% |
2403 |
Tutun pentru fumat, alte tutunuri şi înlocuitori de tutun, prelucrate; tutunuri „omogenizate” sau „reconstituite”; extracte şi esenţe de tutun |
kilogram |
136,41 lei |
143,17 lei |
150,33 lei |
270710100 |
Benzoli destinaţi utilizării drept carburanţi sau combustibili |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
270720100 |
Toluoli destinaţi utilizării drept carburanţi sau combustibili |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
270730100 |
Xiloli destinaţi utilizării drept carburanţi sau combustibili |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
270750 |
Alte amestecuri de hidrocarburi aromatice, care distilează în proporţie de minimum 65% (inclusiv pierderile) la 250° C după metoda ASTM D 86 |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
270900100 |
Condensate de gaz natural |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
271012110–271019290 |
Uleiuri (distilate) uşoare şi medii |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
271019310–271019480 |
Motorină, inclusiv combustibil (carburant) diesel şi combustibil pentru cuptoare |
tonă |
2092 lei |
2280 lei |
2508 lei |
271019510 |
Păcură destinată a fi supusă unui tratament specific |
tonă |
409 lei |
409 lei |
409 lei |
271019620– 271019680 |
Păcură cu un conţinut de sulf |
tonă |
409 lei |
409 lei |
409 lei |
271020110–271020190 |
Motorină |
tonă |
2092 lei |
2280 lei |
2508 lei |
271020310– 271020390 |
Păcură |
tonă |
409 lei |
409 lei |
409 lei |
271112 |
Propan |
tonă |
3124 lei |
3406 lei |
3580 lei |
271113 |
Butan |
tonă |
3124 lei |
3406 lei |
3580 lei |
271114000 |
Etilenă, propilenă, butilenă şi butadienă |
tonă |
3124 lei |
3406 lei |
3580 lei |
271119000 |
Alte lichefiate |
tonă |
3124 lei |
3406 lei |
3580 lei |
280430000 |
Azot |
tonă |
3156 lei |
3314 lei |
3480 lei |
280440000 |
Oxigen |
tonă |
3488 lei |
3662 lei |
3845 lei |
290110000 |
Hidrocarburi aciclice saturate |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
ex. 290124000 |
Buta-1, 3-dienă |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290129000 |
Alte hidrocarburi aciclice nesaturate |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290211000 |
Ciclohexan |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290219000 |
Alte hidrocarburi ciclanice, ciclenice şi cicloterpenice |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
ex. 290220000 |
Benzen destinat a fi utilizat drept carburant sau combustibil |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290230000 |
Toluen |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290244000 |
Amestec de izomeri ai xilenului |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290290000 |
Alte hidrocarburi ciclice |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290511000-290513000 |
Alcooli monohidroxilici (metanol, propanol, butan-1-ol) |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290514 |
Alţi butanoli |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
290516 |
Octanol (alcool octilic) şi izomerii lui |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
ex. 290519000 |
Pentanol (alcool amelic) |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
2909 |
Eteri, eteri-alcooli, eteri-fenoli, eteri-alcool-fenoli, peroxizi ai alcoolilor, peroxizi ai eterilor, peroxizi ai cetonelor (cu compoziţie chimică definită sau nu) şi derivaţii lor halogenaţi, sulfonaţi, nitraţi sau nitrozaţi |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
330300 |
Parfumuri şi ape de toaletă |
valoarea în lei |
30% |
30% |
30% |
381400900 |
Alţi solvenţi şi diluanţi organici compuşi nedenumiţi şi necuprinşi în altă parte; preparate pentru îndepărtarea vopselelor sau lacurilor |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
381700500 |
Achilbenzeni lineari |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
381700800 |
Alţi achilbenzeni |
tonă |
4961 lei |
5414 lei |
5960 lei |
ex. 430310 |
Îmbrăcăminte din blană (de nurcă, vulpe polară, vulpe, samur) |
valoarea în lei |
25% |
25% |
25% |
Cota accizului pentru mijloacele de transport
Poziţia tarifară |
Denumirea mărfii |
Unitatea de măsură |
Cota accizului în funcţie de termenul de exploatare a mijlocului de transport, lei |
||||||
de la 0 la 2 ani inclusiv |
de la 3 la 4 ani inclusiv |
de la 5 la 6 ani inclusiv |
de 7 ani |
de 8 ani |
de 9 ani |
de 10 ani |
|||
8703 |
Autoturisme şi alte autovehicule, proiectate în principal pentru transportul persoanelor (altele decît cele de la poziţia 8702), inclusiv maşinile de tip „break” şi maşinile de curse: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– Alte vehicule cu motor cu piston alternativ cu aprindere prin scînteie: |
|
|
|
|
|
|
|
|
870321 |
– – Cu capacitatea cilindrică de maximum 1000 cm3 |
cm3 |
9,56 |
10,00 |
10,23 |
10,45 |
11,50 |
12,19 |
12,89 |
870322 |
– – Cu capacitatea cilindrică de peste 1000 cm3, dar de maximum 1500 cm3 |
cm3 |
12,23 |
12,67 |
12,90 |
13,12 |
14,49 |
15,17 |
16,33 |
870323 |
– – Cu capacitatea cilindrică de peste 1500 cm3, dar de maximum 2000 cm3 |
cm3 |
18,90 |
19,34 |
19,57 |
19,79 |
21,62 |
23,23 |
24,39 |
870323 |
– – Cu capacitatea cilindrică de peste 2000 cm3, dar de maximum 3000 cm3 |
cm3 |
31,14 |
31,58 |
31,81 |
32,03 |
35,20 |
37,03 |
38,88 |
870324 |
– – Cu capacitatea cilindrică de peste 3000 cm3 |
cm3 |
55,60 |
56,04 |
56,27 |
56,49 |
58,66 |
58,89 |
59,13 |
|
– Alte vehicule (autoturisme) cu motor cu piston, cu aprindere prin compresie (diesel sau semidiesel): |
|
|
|
|
|
|
|
|
870331 |
– – Cu capacitatea cilindrică de maximum 1500 cm3 |
cm3 |
12,23 |
12,67 |
12,90 |
13,12 |
14,49 |
15,17 |
16,33 |
870332 |
– – Cu capacitatea cilindrică de peste 1500 cm3, dar de maximum 2500 cm3 |
cm3 |
31,14 |
31,58 |
31,81 |
32,03 |
35,20 |
37,03 |
38,88 |
870333 |
– – Cu capacitatea cilindrică de peste 2500 cm3 |
cm3 |
55,60 |
56,04 |
56,27 |
56,49 |
58,66 |
58,89 |
59,13 |
8703 |
Autovehicul de epocă* |
De la 30 de ani pînă la 39 de ani inclusiv – 40000 de lei. |
|||||||
8703 |
Autoturism de lux** |
Suma cotei accizei în funcţie de termenul de exploatare şi capacitatea cilindrică şi a cotei accizei în mărime de 2% din valoarea în vamă |
* Autovehicul de epocă – mijloc de transport auto de orice marcă şi tip şi cu vîrsta mai mare de 30 de ani, ce reprezintă o valoare culturală a timpurilor trecute, confirmat de instituţia de stat competentă.
**Prin autoturism de lux se înţelege autoturismul a cărui valoare în vamă constituie 1,5 milioane de lei şi mai mult.
4. Procedurile vamale reprezintă totalitatea serviciilor acordate de organele vamale în sfera activităţii vamale.
Lista serviciilor vamale şi cuantumul taxei pentru proceduri vamale
Nr. |
Serviciile vamale |
Cuantumul taxei, în euro |
1 |
2 |
3 |
1. |
Vămuirea mărfurilor plasate în regim de import, de perfecţionare pasivă (cu excepţia celor menţionate la pct.5), de transformare sub control vamal, în magazin duty free, cu valoarea în vamă: |
|
- de la 100 la 1000 euro |
4 |
|
- de peste 1000 euro |
0,4% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 1800 euro |
|
2. |
Vămuirea mărfurilor plasate în regim de admitere temporară sau export temporar, respectiv reexportul sau reintroducerea acestora: |
|
pe un termen de pînă la 2 luni, a mărfurilor prezentate la tîrguri şi expoziţii, pentru măsuri culturale şi sportive pe un termen de peste 2 luni, a tuturor mărfurilor cu valoarea în vamă: |
0,05% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 400 euro |
|
- de la 100 la 1000 euro |
4 |
|
- de peste 1000 euro |
0,4% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 1800 euro |
|
3. |
Vămuirea mărfurilor plasate în export sau reexport, cu excepţia celor menţionate la pct.6 |
0,1% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 500 euro |
4. |
Vămuirea mărfurilor plasate în regim de perfecţionare activă, cu valoarea în vamă: |
|
- de la 100 la 1000 euro |
4 |
|
- de peste 1000 euro |
0,1% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 100 euro |
|
5. |
Vămuirea mărfurilor plasate în regim de perfecţionare pasivă în cazul scoaterii acestora pentru reparaţii, cu obligativitatea reintroducerii lor după efectuarea acestor lucrări |
0,1% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 500 euro |
6. |
Vămuirea mărfurilor plasate în export, reexport, precum şi la reintroducerea lor în cazul în care aceste mărfuri anterior au fost plasate în regimurile vamale de perfecţionare activă, transformare sub control vamal sau perfecţionare pasivă |
0,15% din suma serviciilor prestate, dar nu mai mult de 100 euro; în caz de lipsă a serviciilor – 10 euro |
7. |
Vămuirea mărfurilor plasate în antrepozit vamal, zonă economică liberă sau supuse distrugerii |
0,1% din valoarea în vamă a mărfii, dar nu mai mult de 400 euro |
8. |
Eliberarea adeverinţei pentru înregistrarea mijlocului de transport, a caroseriei sau a motorului, introduse pe teritoriul ţării (chiar şi provizoriu), pasibile înregistrării în subdiviziunile structurale subordonate Ministerului Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor |
7 |
9. |
Păstrarea bunurilor în depozitele ce aparţin organelor vamale, inclusiv primite de ultimele în gestiune – de fiecare kilogram pentru fiecare zi de păstrare: |
|
- pentru primele 30 de zile calendaristice |
0,01 |
|
- pentru următoarele 30 de zile calendaristice |
0,02 |
|
- pentru următoarele zile calendaristice |
0,05 |
|
10. |
Aplicarea sigiliului vamal (inclusiv costul sigiliului) |
2 – de sigiliu vamal |
11. |
Prezentarea, la cerere, a informaţiei statistice privind comerţul exterior cu mărfuri ale agentului economic respectiv, pe o perioadă de pînă la un an, cu excepţia autorităţilor publice |
5 |
18. |
Prelucrarea informaţională a declaraţiei vamale primare |
4 |
19. |
Prelucrarea informaţională a fiecărei declaraţii vamale complementare |
1 |
21. |
Eliberarea certificatului de origine a mărfii |
6 |
22. |
Escortarea mijlocului de transport auto către organul vamal de frontieră pentru a fi scos de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova |
0,15 euro/km |